抵扣进项税额进项税额可以抵扣销什么意思?可以形象的解释下吗?

汽车频道 2020-01-3097未知admin

  进项就是进货(对普通消费者而言就是买东西),进货时产生的税费是进项税费;销项是把货卖出去,卖货时产生的税费是销项税费。

  假设税率为0.1,你作为一个中间流通者,从A以原价a进货,向B以原价b卖货。则货物在你这个环节增值了(b-a)元,所以你应该交的税费是0.1(b-a)。

  在现实中,你从A进货,其实付了1.1a,其中0.1a称为进项税费,由A交给税务局。

  事情还没结束。接着,你成功地把它卖了,顾客给了你1.1b,其中0.1b称作销项税费,由你转交给税务局。

  那这0.1b要全部上缴吗?当然不是,你只需要付0.1(b-a)给税务局。0.1b的销项税费里,有0.1a补偿了你之前交的税费。

  为什么说由消费者买单呢?看看你的账单,买货物花了1.1a,卖出得到1.1b,给了税务局0.1(b-a),总收益是(b-a),也即原价之差。尽管你向税务局交了税费,但其实你只是一个经手人,税费是从顾客的口袋里掏出来的。

  也就是说,顾客为价值为b的货物交了0.1b的税费,每一个经手商将其中在自己手上增值的部分交给税务局。

  税务局总共收到0.1b的税款,即上述两项相加0.1a+0.1(b-a)=0.1b。

  B进项税额为0.1a,销项税额为0.1b。两者可以抵扣,只要取得了A给你开的(买你东西总要给吧喂),A的这张在税务局那可以当现金毛爷爷用,所以B只要交税0.1(b-a)。

  这么一算,实际上缴纳的全部税额就是170元吗(进项税额虽然抵扣了,但实际上已经提前缴了啊)?

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  以前,一直觉得进项税额可以抵扣销项税额,但税额17%是小规模纳税人3%的将近6倍,非常坑,这两天认真研究了一下(原谅我是才学会计不久,同时还是学渣,脑子转不过弯),现在终于想通了

  引用楼上的例子,缴纳的全部税款为170元(进项税额虽然抵扣了,但实际上是和进货款一并流出了企业,也就是:最终缴纳的170-17=153加上进货时一并流出的17,所以实际上总共给出去的是170元,所以我说全部税款就是170元),当时就是这么想的,我果然是学渣,不知有没有这种情况。实际上呢,最后卖出产品,我们从消费者手中会多拿到170元的税款,但我们只用交153元,还有17元是自己留着的,用这留下的17元抵消最初的进项税额17元,我觉得这就是所谓的抵扣,(想清楚了这个之后,再一回顾这个错误,简直羞耻play啊,数学全部还给老师了................)

  根据公式:一般纳税人应纳额=当期销项税额-当期进项税额=不含税销售额×增值率×税率,可以得出:当税率=17%,征收率=3%时,则由不含税销售额×增值率×17%=不含税销售额×3%,由此,增值率平衡点=3%÷17%×100%=17.65%。说明当增值率为17.65%时,两种纳税人税负相同;当增值率低于17.65%时,小规模纳税人税负重于一般纳税人,适宜选择一般纳税人;当增值率高于17.65%时,一般纳税人税负高于小规模纳税人,适宜选择小规模纳税人。(其实这个平衡点只是理论上的,甚至根本不存在)理论归理论,实际上,一般纳税人进项税额能抵扣,小规模纳税人却不能,确切的说,小规模纳税人没进项税额这说法,但购买材料这些时,却是需要缴税的,这是要算入成本的(小规模纳税人成本也就更高),另外,小规模纳税人的按销售额纳税,要是利润不咋地的那种(比如典型的薄利多销),交的税就比较坑了;而一般纳税人按增值额纳税,赚得多,纳得多。还有就是专用的优势等等,所以,现在想想,反而是小规模纳税人的按销售额纳税更坑一点吧............

  还有就是,是谁买谁给税费,企业作为购买方,支付进项税额(企业购买时为进项税,当然不是所有的购买行为都是如此,销售时为销项税,同理),作为销售方,则收取消费者给的费(抵扣掉进项税额,交给给财政局)

  由于之前你买的时候,已经把17元代缴了,所以这次你只需缴税 170-17=153元

  这是的计算方法之一(以下简称一般计税法),之所以说是“之一”,是因为除了该方法之外,还有的计税方法,例如简易计税法。

  一般计税法是最能直接体现是“对增值额课征的税”的特点的方法,因为销项税额是按照销售额计算的,进项税额时按照进价计算的,那么实际产生的税额就是销售额大于购进价乘以税率的部分。

  举个例子,进价80(价格均为不含税价),售价100,率16%,那么按照一般计税法计算出来的该业务的额的计算过程即为:

  这里是简化过的例子,企业日常经营活动可能会涉及不同税率的销售项目和购进项目,因此每期产生的应纳税额是综合计算的结果,抵扣进项税额但是原理是一致的。

  还是按照营业税的思来解释一下比较容易理解,在以前营业税的下,假设本月收入是100万元,营业税税率5%,那么应交营业税就是100*5%=5万元(均不考虑附加税),非常简单直接,也可以看出来应交营业税的多少只与收入有关而与成本无关。

  在的下,应交(以前的营业税)不仅与收入有关,还与成本费用有关,也就是说你应交的等于你增值部分(收入减去支出)乘以税率(假设企业只有一种税率),而不能再像营业税那样用收入直接乘以税率了。

  形象一点讲,就是税务局让你负责保管的两只口袋(所有权归税务局所有),一只是你收入产生的销项税,另一只是你的成本费用支出产生的进项税,开票产生销项税放进销项口袋,付款产生进项税放进进项口袋,应交就是你销项减去进项的差额(负数不用交,留着抵扣)。

  现在可以回答你的问题了,“进项税额可以抵扣销项税额什么意思?”,意思就是的销项税并不是你应该缴纳的税金(与营业税不同),你实际需要缴纳的税金是销项税减去进项税。

  进货:商店里有一个商品不含税价100元,你去商店购买东西,税率17%,含税价117元,也就是说你要花117元才能买到这个商品。抵扣进项税额这次行为对于你来说是购买,购进商品,所缴纳的税费为进项税。

  销售:你进货之后想卖掉这个商品,回家后定价不含税价1000元,税率是17%,别人想要买到这个商品,抵扣进项税额需要付17%的税,也就是说花1170元才能买到这个商品。这170元是销售时你要替消费者缴纳的税费,就是说消费者付的170元销项税不会给你,只是过一下你的手,还要上缴。

  应交税费=(销项不含税价-进项不含税价)*税率=物品的增加价值*率=(1000-100)*17%=153元

  也可以说是物品增值的税费,物品原来价值100元,后来价值1000元,增值900元,为900元乘以税率。

  进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。那么,哪些进项税是可以抵扣,哪些是不能够抵扣的呢?广州南及给大家答案。

  1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得专用抵用联上注明的税款。

  2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

  3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通金额按10%抵扣进项税额。

  4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等杂费),按运费结算单据(普通)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

  5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。

  6、企业购置防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用所注明的税额从销项税额中抵扣。

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